财务收支审批是指确定财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度。主要内容有：

3.4.1财务收支范围

收入

指主业、附业收入和其他收入。如小型租赁收入、无价包装处理收入，资产变卖收入中，需要作价，处理的审批范围。

支出

指现金、实物和需在财务会计中摊提、列支的各项费用审批范围。

3.4.2财务收支审批人员

集团公司（包括下属单位）具有财务审批职权的人是：

单位领导人

董事长、总裁、总经理、主任及其部门的主要负责人和该主要负责人授权的其他人员；

总会计师或财务总监

未设总会计师或财务总监的单位，为主管财务工作的领导；

会计机构负责人

指主管财务工作的经理、科长、主管或由财务负责人委托的副职。

3.4.3财务收支审批程序

包括经办人、审核人、批准人等应当履行的手续及承担的责任。

3.4.3.1日常费用付款审批

预算内费用审批

公司各部门必须严格按审批后分解至各部门的预算额控制使用（包括年初下达的固定资产更新计划、科学技术基金计划）。

审批程序：经办人填制报销单┅┅部门经理意见┅┅会计审核┅┅财务经理意见┅┅总经理审批┅┅出纳处报销（或领款）

预算外费用审批

特殊情况需开支的预算外费用(包括呈批件),一次金额在3,000元，累计销售额在十万元以下的。

报销程序：经手人填制报销单┅┅部门经理意见┅┅总经理审批┅┅规划部审核┅┅财务部签字┅┅出纳处报销（或领款）

预算外支出每笔金额在10万元以上的（不含10万元）需报总裁审批，待拿到批文后，再按上述程序审批执行。

3.4.3.2合同审批

集团公司机关

公司机关内部的各项合同的签订，不论金额大小，要经过规划发展部、财务部审核，然后报总裁批准。

二级公司

二级公司的合同签订，由二级公司自行审批，但单项合同金额50万元以上的，报集团公司审批.对特殊公司（如股份有限公司）权限可放至100万元。

3.4.3.3结算审批

材料、商品货款结算凭材料、商品采购合同结算；

材料、商品先到后付款的，凭发货方的发票和验收人的验收单，经主管人员（或部门经理）签字认可后，报财务经理、主管副总经理级人员联签并转总经理审批后付款；

先付款后发货的，由经办人根据合同填制领款单，经部门经理同意，财务部经理、总经理联签批准后，财务部方可付款；

单项金额超过50万元的，报总裁审批；

已销商品的货款结算，由采购员根据微机统计数据填制结算单，经财务人员审核，由财务经理、业务经理联签并报总经理批准后，财务部凭据结算；

对付款金额较大的，由财务部派专人与业务人员同往结款。

3.4.3.4工程费用审批

工程费用的审批实行项目责任制,由项目责任人全权负责，集团公司对大型开支进行监控。

工程项目正式批准后，日常工程费用开支程序：

经办人填写支款单┅┅工程管理人员签字┅┅工程财务人员审核┅┅项目负责人审批

单项金额超过50万元的，报集团财务部审核，总裁批准。

3.4.3.5重大损失审批

集团下属二级公司的对外投资损失、生产经营过程中发生的每次超过20万元以上的损失，报集团规划部、财务部审核，总裁批准方能列支。

3.4.3.6对外投资审批

集团公司对外投资

按照集团公司规定的程序，经投资委员会认定，集团公司领导集体研究同意后，财务部凭批文筹集资金。正式对外付款时，要经集团公司规划部、财务部联签，并报总裁批准后付款。

集团下属二级公司的对外投资

先由二级公司提出可行性报告报集团公司，经过集团公司行政程序审核同意后，交由二级公司董事会完成法律手续。待手续完毕财务才能据以筹措资金，具体付款是由该公司董事长的签字生效。

附：集团公司机关财务收支审批权限划分表

集团公司机关财务收支审批权限划分表

集团公司机关财务收支审批权限划分表