1、范围

适用于公司内部各种涉及备用金业务的管理。

2、控制目标

2.1确保所有的备用金付款都在预算内，保证资金使用的计划性，提高资金使用效率

2.2确保所有的备用金都在个人限额内，并及时清账，以正确记录费用，控制坏帐风险

2.3确保所有的备用金都得到准确和完整的记录

3 、主要控制点

3.1   各部门按权限审批备用金申请单借款用途是否必要、合理、金额是否需要，是否在部门预算内，确定是否同意借款

3.2 费用会计审核备用金申请单的借款用途是否明确、合理，金额是否需要；是否经过相关程序审批，各程序的审批是否在规定的审批权限内；是否在资金计划内，是否在部门预算内。不在资金计划和预算内的借款单予以退回

3.3 费用会计查询财务系统个人备用金明细，审核借款累计金额是否在个人备用金限额内

3.4会计主管核对备用金申请单和支付凭证，确认支付凭证金额是否正确

3.5  月末费用会计制作部门人员借款余额一览表，对未及时清帐者催款以至罚款

4、 特定政策

4.1       审批权限：

§         市场、销售和采购部

§         部门经理审批__元以下的个人借款。主管副总审批_____元以上的个人借款审批限额在_____元以内

§         其他部门

§         部门经理审批__元以下的个人借款。主管副总审批__元以上的个人借款审批限额在__元以内

4.2       个人备用金限额：

市场、销售、采购部                其他部门

§         __级－－                   __元                         元；

§         业务主管－－               __元                         元 ；

§         业务经理以上级－－         __元                      元   。

4.3       按照员工的级别，个人预支申请需报上一级主管领导审核批准、所有备用金申请须参考上述申请限额，并且至少经部门经理审核批准。超出个人预支限额必须由__（总经理）审批。

4.4       费用会计在__（规定时限内）进行审单，并将审核批准的备用金申请单交出纳付款

5 流程说明C-12-002-002